Техническое обслуживание компьютеров – это комплекс мероприятий, который направлен на бесперебойную и надежную работу вычислительной и оргтехники, ПО, сетевого, терминального и другого сопутствующего оборудования.
Ремонт и обслуживание компьютеров — это комплекс мероприятий, который включает поддержание работоспособности, профилактику и защиту вычислительной техники и сопутствующего периферийного оборудования на предприятии.
От квалификации вида деятельности в качестве работы или услуги зависит выбираемый способ налогового учета расходов. В этой статье мы расскажем:
- по каким признакам отличить работу от услуги;
- можно ли «доверять» другим НПА (кроме НК РФ), причисляющим ваш вид деятельности к услугам;
- что делать, если налоговики считают вашу услугу работой и отказывают в единовременном списании затрат.
Кому полезна услуга ремонта и обслуживания компьютеров
Ремонт и обслуживание компьютерной техники требуется везде, где она используется по прямому назначению, но особенно остро в этой услуге нуждаются предприятия. В них работоспособность вычислительных и печатающих устройств напрямую влияет на стабильность работы: сотрудники выполняют обязанности в штатном режиме, без перебоев функционирует компьютерная сеть, серверы и офисные ПК.
В услугах аутсорсинговой ИТ-компании нуждаются:
- Небольшие компании, в которых нет штатной единицы системного администратора;
- Любой бизнес-проект, владельцы которого стремятся сэкономить на компьютерном обслуживании;
- Организации, которые хотят обеспечить бесперебойность ИТ-процессов и оперативно устранять неисправности.
Обслуживание компьютерной техники
Обслуживание компьютерной техники — это мероприятия, направленные на стабильную и исправную работу компьютеров, сопутствующего сетевого и периферийного оборудования, а также программ и сервисов.
Компании, которые заказывают данную услугу, заинтересованы в непрерывности бизнес-процессов, поддержании сетевой безопасности и предотвращении внепланового ремонта техники.
Что включает обслуживание компьютерной техники
- Инсталляция и дальнейшая настройка ПО. Обслуживание компьютерной и офисной техники предполагает установку драйверов и ОС, а также специализированных программ: бухгалтерских, графических и других;
- Обслуживание серверов. Сюда входит развертывание, настройка и поддержание стабильной работы аппаратного и программного обеспечения для непрерывности бизнес-процессов;
- Обслуживание сетевой инфраструктуры. В перечень попадает как кабельная система, так и оборудование, отвечающее за маршрутизацию, интернет-подключение и т. п.;
- Соблюдение информационной безопасности. Обслуживание компьютеров и техники включает противовирусную защиту — мероприятия, которые предотвращают заражение компьютеров и утечку конфиденциальных сведений;
- Профилактический мониторинг. Помогает оперативно выявить и устранить неисправность, а также избежать простоев компьютерной техники при серьезных поломках;
- Подбор нового оборудования. Специалисты предложат конфигурацию, которая соответствует потребностям конкретного предприятия.
Почему компании выгодно делегировать сервис компьютеров
- Экономическая выгода. Абонентское обслуживание компьютерной техники обходится дешевле, чем содержание штата технических специалистов. Компании не приходится оплачивать работу и обеспечивать соцпакет персоналу, покупать технику на рабочие места, и повышать квалификацию IT-сотрудников;
- Бесперебойная работа IT-инфраструктуры. Мониторинг и профилактические мероприятия обеспечивает непрерывность бизнес-процессов;
- Удаленное администрирование. Специалистам не обязательно присутствовать на объекте — многие задачи по настройке, управлению и мониторингу решается в режиме телефонной консультации или удаленно;
- Отчеты для услуги по обслуживанию компьютерной техники. Аналитика по итогам выбранного периода помогает руководителям принимать важные правленческие решения.
У Вас похожая задача?
Мы всегда готовы подсказать решение!
Задайте вопросы напрямую руководителю данного проекта (9.00–23.00):
Просмотр полной версии : ОКВЭД. Ремонт компьютеров
Добрый день. Может кто-нибудь подскажет ответы на два вопроса.
1. Регистрируем фирму и сомневаемся в правильном выборе ОКВЭД. Вид деятельности — оказание следующих услуг физическим лицам: ремонт компьютеров и заправка картриджей. Варианты: 72.50 «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники» и 52.7 «Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования». Подходят или есть что-то лучше?
2. И заправка картриджей и ремонт компьютеров являются бытовыми услугами и подпадают под ЕНВД. ЕНВД рассчитывать за каждый вид деятельности отдельно или считать, что это один вид — бытовые услуги?
Staisy, спасибо, 72.10 — хорошая идея, пригодится.
Ремонт компьютеров и заправка картриджей, оказанные физ.лицам — точно ЕНВД.
Остаётся вопрос, считать их как два вида деятельности или один.
Masmedia , спасибо за ответ, в ОКУНе всё нашла, а с ОКВЭДами боюсь ошибиться
Гудвилл не подскажите где в ОКУНе нашли?
Staisy , Код 804904 — Услуги по ремонту вычислительной техники; 013325 — Ремонт электрокалькуляторов и персональных ЭВМ. Заправка картриджей также относится к коду 013325 (письмо
от 16 января 2008 г. N 03-11-04/3/4). Всё! Я поняла, раз один ОКУН, значит один вид деятельности! Всем спасибо.
Masmedia , Вы хотите сказать что код 013325 не относится к бытовым?
и еще, Вы считаете, что надо платить отдельно налог за заправку картриджей и за ремонт компьютеров как за 2 разных вида деятельности?
Вы хотите сказать что код 013325 не относится к бытовым?не хочу сказать))относится..
Masmedia . ну вот, Вы подтвердили моё мнение. На счёт УСН думаю, что надо, наверно, хотя для юр.лиц у нас есть уже фирма, но вдруг какой-нибудь вид деятельности появится, но это маловероятно.
Отчётность только усложняется, добавляется.
да, спасибо, я знаю. Я-то и хотела ОСНО, не люблю спецрежимы. Но дальновидность подсказывает, что лучше перестраховаться
Эххх будет сейчас некрпостинг 🙂 .
Добрый день.
Вопрос сложноватый в связи с многими нюансами в области программного обеспечения (далее ПО). В крации: собираюсь открывать
Snaiper Web Studio
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
— ремонт и обслуживание компьютеров и периферийного оборудования компьютеров, такого как настольные компьютеры и ноутбуки, компьютерные терминалы, устройства памяти и принтеры
Эта группировка также включает:
— ремонт коммуникационного оборудования, такого как факсимильные аппараты, аппараты двухсторонней радиосвязи, бытовой электроники, включая радиоприемники и телевизоры;
— ремонт домашней и садовой утвари и оборудования, включая газонокосилки и вентиляторы;
— ремонт обуви и кожаных изделий;
— ремонт мебели и предметов домашней обстановки;
— ремонт одежды и аксессуаров;
— ремонт спортивных товаров;
— ремонт музыкальных инструментов;
— ремонт предметов хобби и других бытовых изделий и предметов личного пользования
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
— ремонт и обслуживание компьютеров и периферийного компьютерного и коммуникационного оборудования
Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования
— ремонт и обслуживание периферийного оборудования компьютеров, в том числе: настольных компьютеров, ноутбуков, магнитных дисководов, флеш-карт и других устройств памяти, оптических дисководов (записывающих компакт-дисков CD-RW, CD-ROM, ROM DVD, DVD-RW), принтеров, мониторов, клавиатуры, мышек, джойстиков и шариковых указателей, внутренних и внешних компьютерных модемов, выделенных компьютерных терминалов, компьютерных серверов, сканеров, включая сканеры штрихового кода, читающих устройств смарт-карт, шлемов для виртуальных игр, компьютерных проекторов
— ремонт и обслуживание: компьютерных терминалов, например банкоматов и торговых автоматов, пунктов продажи (торговых точек) немеханических терминалов, карманных компьютеров (КПК)
— ремонт и обслуживание коммуникационного оборудования, такого как: радиотелефоны, сотовые телефоны, модемы высокочастотного оборудования, факсимильные аппараты, оборудование для отображения и передачи коммуникаций (например, маршрутизаторы, мнемосхемы и системы электрических коммуникаций, модемы), аппараты двухсторонней радиосвязи, профессиональные телевизионные и видеокамеры
Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
— ремонт и обслуживание бытовых изделий и предметов личного пользования
Ремонт электронной бытовой техники
— ремонт и обслуживание бытовой электроники: телевизоров и радиоприемников, видеомагнитофонов, проигрывателей компакт-дисков, любительских видеокамер, многофункциональных бытовых радиоэлектронных аппаратов, и другой аналогичной техники, устройств спутникового телевидения;
— установку, подключение и сопряжение бытовой электроники
(в ред. Изменения 6/2016 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст)
(см. текст в предыдущей редакции)
Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря
— ремонт, обслуживание, установку и наладку бытовой техники, включая холодильники, печи и духовки, стиральные машины, сушилки для одежды, комнатные кондиционеры; швейные, вязальные, гладильные, посудомоечные, кухонные машины и комбайны, насосы, воздухоочистители, вентиляторы и других аналогичных изделий;
— ремонт бытовых электронагревательных приборов, водогрейных установок, кухонных приборов, фотооборудования и фотоаппаратов, прочих мелких бытовых приборов (гигиены рта, массажа, бритв, фенов, биноклей, слуховых аппаратов, кинопроекторов, машинок для стрижки волос и других аналогичных изделий);
— ремонт и обслуживание домашнего и садового оборудования, включая газонокосилки, шлифовальные машины, снегоуборочные машины, машинки для обрезки ботвы и т.д.
Эта группировка не включает:
— ремонт центральных систем кондиционирования воздуха, см. 43.22
Ремонт бытовой техники
Ремонт домашнего и садового оборудования
Ремонт обуви и прочих изделий из кожи
— ремонт обуви и кожаных изделий: ботинок, туфель, чемоданов и прочих подобных изделий;
— набойку каблуков;
— окраску обуви
Ремонт мебели и предметов домашнего обихода
— перетяжку, повторную полировку, ремонт и восстановление мебели, мебельной фурнитуры и деталей мебели, включая офисную мебель;
— ремонт и реставрацию антикварной мебели;
— ремонт и восстановление предметов домашнего обихода, включая ремонт и реставрацию зеркал и стекол для мебели, багетных рам, карнизов и т.п;
— сборку мебели
(введено Изменением 6/2016 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст)
Ремонт предметов домашнего обихода
Ремонт часов и ювелирных изделий
— ремонт настенных и наручных часов и деталей для них, например корпусов часов из любых материалов, шагомеров, хронометров и т.д.;
— ремонт ювелирных изделий
— ремонт таймеров, печатей со временной датой, временных замков с блокировкой и подобных устройств с фиксацией времени, см. 33.13
Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
— ремонт товаров личного потребления и бытовых товаров;
— ремонт велосипедов;
— ремонт и перекройку одежды;
— ремонт спортивных товаров (кроме спортивного оружия) и туристического снаряжения;
— реставрацию книг;
— ремонт музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов);
— ремонт игрушек и подобных им изделий;
— ремонт металлоизделий бытового и хозяйственного назначения;
— ремонт осветительных приборов;
— ремонт других бытовых изделий и предметов личного пользования;
— настройку пианино
— промышленную гравировку по металлу, см. 25.61;
— ремонт органов и исторических музыкальных инструментов, см. 33.19
Ремонт одежды и текстильных изделий
— ремонт и обновление женской, мужской, детской верхней одежды из ткани, кожи, меха, замши и т.п., легкой одежды, белья, корсетных изделий, форменной, рабочей и спортивной одежды;
— мужских, женских и детских головных уборов из различных материалов
— ремонт трикотажных изделий
Ремонт текстильных изделий
— ремонт чехлов, тентов, одеял, покрывал, штор и т.п;
— ремонт столового и постельного белья;
— ремонт и реставрация кружевных изделий и изделий художественного ткачества;
— художественную штопку изделий
— ремонт, обновление и художественную штопку верхних мужских, женских и детских трикотажных изделий, бельевых, чулочно-носочных, головных уборов, платочно-шарфовых и т.п. изделий
Ремонт спортивного и туристского оборудования
— ремонт электротехнических игр, заводных механических игрушек и т.п.;
— ремонт оборудования для детских игр и аналогичных изделий
— ремонт зонтов, замков, мебели из металла, футляров, сейфов, мангалов, решеток, рамок, самоваров, домашних отопительных котлов и других аналогичных изделий
Ремонт предметов и изделий из металла
Ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Заточка пил, чертежных и других инструментов, ножей, ножниц, бритв, коньков и т.п.
Ремонт бытовых осветительных приборов
Ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов)
Ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, не вошедших в другие группировки
— в т.ч. услуги, такие как изготовление металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц, пластиковое покрытие удостоверений личности
Техническое обслуживание работы или услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Техническое обслуживание работы или услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 14 «Имущественная ответственность за вред, причиненный вследствие недостатков товара (работы, услуги)» Закона РФ «О защите прав потребителей»»Суд первой инстанции, разрешая спор, руководствуясь положениями статей 421, 432, 702, 730, 779, 721, 723 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 4, 14, 29 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей», пунктами 40, 41 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2001 г. N 290, пунктом 3.4.1 «Положения о техническом обслуживании и ремонте автотранспортных средств, принадлежащих гражданам (легковые и грузовые автомобили, автобусы, мини-трактора) РД 37.009.026-92″, утвержденным Приказом Минпрома России от 1 ноября 1992 г. N 43, приняв в качестве доказательства заключение эксперта N от ДД.ММ.ГГГГ, а также его пояснений в судебном заседании, исходил из отсутствия доказательств причинно-следственной связи между работами, выполненными ответчиком и дефектами транспортного средства В., в связи с чем пришел к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований В. о взыскании стоимости восстановительных работ по устранению дефектов, а также иных требований, заявленных истцом, являющихся производными от основного требования.»
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 83 «Требования к системам автоматического пожаротушения и системам пожарной сигнализации» Федерального закона «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»»Приемный пульт ПАК «Стрелец-Мониторинг», устанавливаемый в дежурно-диспетчерских службах пожарной охраны, и приборы объектовые оконечные, монтируемые на объектах защиты в целях обеспечения требований пожарной безопасности, установленных частью 7 статьи 83 Закона N 123-ФЗ, входят в состав единой системы, неразрывно связаны единым технологическим циклом. Исходя из нераздельности данной системы как совокупности объектового и пультового компонентов, использование в подразделениях пожарной охраны приемного пульта ПАК «Стрелец-Мониторинг» по целевому назначению и договоры (контракты), заключаемые лицензируемыми организациями, в том числе истцом с социально значимыми учреждениями на оказание услуг (выполнение работ) по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту объектового оборудования на объектах защиты, непосредственно подключаемого к приемному пульту ПАК «Стрелец-Мониторинг», обусловлены единой целью — требованиями пожарной безопасности.
Вопрос: О закупке работ и услуг по техобслуживанию, эксплуатационному контролю, содержанию и ремонту общего имущества в здании, электро-, тепло-, газо-, водоснабжению, водоотведению, охране, обращению с ТКО.(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 24-05-08/78242)Вопрос: О закупке работ и услуг по техобслуживанию, эксплуатационному контролю, содержанию и ремонту общего имущества в здании, электро-, тепло-, газо-, водоснабжению, водоотведению, охране, обращению с ТКО.
Нормативные акты
Компьютерное техническое обслуживание – широкое понятие, которое объединяет большое количество разноплановых работ. У каждой операции своя специфика, регламент, уровень сложности и требования к ресурсам.
ТО серверов
В средних и крупных компаниях, где используются сложные вычислительные комплексы, техническое обслуживание компьютерной техники включает поддержание работоспособности серверов и систем хранения данных. Специалисты выбирают подходящую конфигурацию оборудования и настраивают его под конкретные бизнес-задачи, контролируют работу серверов, прогнозируют неисправности и сбои с помощью специального ПО для мониторинга. Отдельно настраивается сетевая политика – создается доменная зона, заводятся учетные записи пользователей, распределяются роли и права доступа.
ТО офисных ПК
Помимо выбора конфигурации новых ПК и ремонта, специалисты заменяют вышедшие из строя компоненты, восстанавливают данные на жестких дисках, обновляют драйвера по мере необходимости. На постоянной основе проводятся профилактические работы в рамках технического обслуживания компьютерных систем и комплексов.
ТО оргтехники и сети
В ходе технического обслуживания компьютерных систем и комплексов прокладывается локальная сеть, подбирается и настраивается оборудование для маршрутизации и беспроводного подключения. В процессе работы компании может потребоваться модернизация сети, внедрение новых технологий передачи данных, подключение дополнительных ПК.
Специалисты регулярно осматривают принтеры и МФУ, чтобы выявить поломок и определить актуальность ПО. По мере необходимости выполняется заправка картриджей как часть комплексной услуги по техническому обслуживанию компьютерных сетей.
Поддержка программного обеспечения
Техническое обслуживание и ремонт компьютеров предполагает диагностику офисных, бухгалтерских и других программ на предмет ошибок, инсталляцию и настройку ОС и нового ПО, восстановление ОС после сбоя, настройку сетевых подключений. В случае вирусного заражения специалисты устраняют его последствия и на постоянной основе контролируют работу и обновление баз антивирусного ПО. Опционально проводятся мероприятия по защите конфиденциальной информации – это тоже важная часть технического обслуживания компьютерных систем.
Плановые и профилактические работы
Техническое обслуживание вычислительной техники и компьютерных сетей – это еще и предупреждающие меры, которые позволяют сократить количество простоев и аварийных ситуаций. Все оборудование тестируется под нагрузкой, для серверов настраивается непрерывный мониторинг работоспособности.
Техническое обслуживание подряд или услуга
Подборка наиболее важных документов по запросу Техническое обслуживание подряд или услуга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияПозиция 1. Договор, предметом которого являются техническое обслуживание, санитарное содержание и (или) текущий ремонт жилищного фонда, общего имущества жилого дома и придомовых территорий, признается договором возмездного оказания услуг.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Риски заказчика при заключении договораЕсли стороны заключили договор подряда на ведение деятельности, которая не имеет овеществленного результата (например, по техническому обслуживанию и содержанию зданий, сооружений и других объектов, оказанию транспортных услуг, охране имущества), такой договор может быть квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В этом случае заказчик не вправе будет требовать передачи ему результата работы. Кроме того, он не сможет отказаться от оплаты работы, ссылаясь на отсутствие актов приемки-передачи результата работы, поскольку нормы гл. 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг не предусматривают обязанности исполнителя передать заказчику овеществленный результат (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2009 N 17АП-6755/2009-ГК по делу N А71-3532/2009, оставленное без изменения Постановлением ФАС Уральского округа от 24.12.2009 N Ф09-9574/09-С2, Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2009 N 17АП-4033/2009-ГК по делу N А60-1387/2009, Постановление ФАС Уральского округа от 05.11.2008 N Ф09-8056/08-С4 по делу N А76-26941/2007-25-960/233/12-298, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2008 по делу N А43-8481/2008-5-261, Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2007 N 17АП-3037/2007-ГК по делу N А60-32967/06-С3, оставленное без изменения Постановлением ФАС Уральского округа от 15.08.2007 N Ф09-6479/07-С5).
Какие возникают риски
В случае неверного отнесения выполненных работ к услуге возникают налоговые риски при списании расходов в НУ в полном объеме в периоде их осуществления. Это осложняется еще и тем, что сами контролеры ─ Минфин и ФНС ─ могут по-разному квалифицировать одну и ту же работу или услугу:
- Минфин в Письме от 11.02.2009 N 03-03-06/1/50 расходы по деятельности, не относящейся к услугам по п. 5 ст. 38 НК РФ (например, по услугам по ремонту радио- и телеаппаратуры) относит на прямые расходы к затратам текущего периода единовременно и полностью.
- Налоговые органы считают по-другому (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.01.2009 N 19-12/000086): услуги по ремонту в налоговых целях признаются работой. Поэтому нельзя относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП.
Необходимо учитывать возможные претензии налоговых органов и высокий риск по признанию неправомерным единовременное списание затрат. Не исключено, что контролеры отнесут к материальному результату любую бумагу, выдаваемую заказчику в качестве результата по договору, например, отчет оценщика или аудиторское заключение.
Чем отличается выполнение работ от оказания услуг?
Добрый день, уважаемые бухгалтера необходимо Ваше компетентное мнение.Мы оказываем услуги населению по установке домофонов. Иногда с нашим оборудованием, иногда с их собственным оборудованием. Чем для нас это будет работой или услугой?Вопрос оказался принципиальным, т.к. физические лица оплату производят в управляющую компанию. А она уже нам по договору .Спасибо за ответы
Павлирина (автор вопроса), здравствуйте.
В налоговом кодексе есть определение и работы и услуги гл 7 ст 38 п.4 и п 5 ( «НК РФ (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019) (источник КОнсультант Плюс), а именно:»4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.»Полагаю, в номенклатуре ваших работ имеются и монтажные работы, и установочные работы,и иногда демонтаж имеет место. Это все видимые и осязаемые результаты труда (электроповодка, кабели,изоляции и пр.). Вы выполняете работы по установке домофона со своим оборудованием или принадлежащим заказчикам.Основанием может служить и ОКВЭД. Павлирина (автор вопроса), что указано в ОКВЭД?
Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
ПутеводнаяЗвезда, спасибо. Так получается что и ремонт это работа?
Павлирина, скорее ремонт — это комплекс разных работ. В процессе ремонта объект меняет свои качественные характеристики хотя бы косметически.
ПутеводнаяЗвезда, спасибо я поняла Вашу точку зрения.
Проверить себя или контрагента по «чёрным спискам» ФНС
Если совсем просто, то в результате выполнения работ появляется некий овеществленный результат. Грубо говоря, вы построили дом. Появилась новая вещь. То есть овеществленный результат налицо. А услуга потребляется в момент оказания. Например, вы делаете массаж. Овеществленного результата (новой или измененной вещи) не появляется.
Подробнее об этом можно прочитать в статье нашего юриста
Сергей Новиков, спасибо.Я для себя не могу понять, например, какой вещественный результат получился от следующий манипуляции: отвинтили ,сняли оборудование и отдали собственнику
Павлирина, добрый день!Так вот же он
вполне себе овеществленный результат: оборудование, которое можно взять и куда-то перенести. В отличие от его первоначального «стационарного» состояния. Именно за это вам и платят — чтобы вы сняли оборудование и отдали его заказчику. Если снимете и не отдадите (сломаете, к примеру, или продадите налево) — денег не получите. Если не снимете, тоже денег не получите.
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
Есть еще один момент. Результат выполнения работы подрядчик обязан сдать заказчику, а тот принять.И пока результат не принят заказчиком, работы не считаются «реализованными».Сюда хорошо вписывается слова Алексея:
Цитата (Алексей Крайнев):Именно за это вам и платят — чтобы вы сняли оборудование и отдали его заказчику. Если снимете и не отдадите (сломаете, к примеру, или продадите налево) — денег не получите. Если не снимете, тоже денег не получите.
Т.е. сама по себе «работа» — снять, поставить не имеет значения — только конченый результат.
Вот, как-то так.
Формат услуги оказания компьютерной техподдержки
По умолчанию аутсорсинговая ИТ-компания в ходе технического обслуживания компьютеров и оборудования предлагает клиентскую систему HelpDesk. Сотрудники компании подают заявки, а специалисты оперативно обрабатывают ее после регистрации в системе. По каждому обращению отслеживается текущий статус, есть возможность просмотреть архивные заявки и оценить их на соответствие регламенту.
Более сложные задачи решаются техническими специалистами непосредственно на объекте – во время личного выезда или в режиме удаленного подключения к серверу или офисному ПК. Удаленный формат работы оптимален для предприятий с территориально-разветвленной структурой: сетью офисов, торговых точек, салонов красоты, медицинских клиник и т. п.
Что входит в ремонт и обслуживание компьютеров
Полный перечень работ, который включает компьютерный ремонт и обслуживание ПК, прописывается в договоре между заказчиком и исполнителем — аутсорсинговой ИТ-компанией. Стоимость обслуживания зависит от количества компьютеров, серверов, оргтехники, наличия удаленных офисов и терминальных устройств, формата услуги (удаленно, на выезде или комбинированный вариант) и других факторов.
В общем случае компьютерное обслуживание и ремонт компьютеров включает в себя такие услуги:
- Клиентская поддержка в системе HelpDesk;
- Конфигурирование, настройка и введение в эксплуатацию серверов и СХД;
- Настройка системы преактивного мониторинга серверов;
- Конфигурирование и прокладка локальной сети;
- Профилактика серверов, ПК и локальной сети;
- Подключение телефонии, удаленных терминалов, систем видеонаблюдения;
- Поддержка баз данных 1С и другого профессионального ПО;
- Резервное копирование и восстановление данных;
- Установка и регулярное обновление антивирусного ПО;
- Лечение зараженных ПК, защита ИТ-инфраструктуры от хакерских атак и вирусов.
Обслуживают ИТ-инфраструктуру сертифицированные сотрудники — инженеры с большим опытом работы, практикующие комплексное решение задач и регулярно повышающие квалификацию.
Как отстоять свою позицию
Если ваша собственная квалификация работы или услуги, по мнению налоговых органов, неверная, обосновывать единовременное списание затрат придется только в суде. И положительный исход дела вполне реален.
Так, суды всех инстанций встали на сторону налогоплательщика, списавшего в текущем периоде расходы на создание электронной версии проекта (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.09.2017 по делу N А19-19394/2016). Судьи определили, что в данном случае не имелось вещественного (материального) результата, а осуществлялись сбор и передача информации, что позволило отнести их к услугам по обработке информации.
При затруднениях в классификации работ и услуг безопаснее отказаться от единовременного списания прямых расходов и распределять их на остатки незавершенных услуг (аналогично способу списания затрат при осуществлении работ). Другой вариант решения проблемы ─ получить письменное разъяснение Минфина или ИФНС и следовать ему. Это поможет в дальнейшем избежать претензий, поскольку следование разъяснениям уполномоченных органов является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Гражданское и налоговое законодательство о работах и услугах
«Работа» и «услуга» — самостоятельные понятия, определение которым дает ст. 38 НК РФ. Какие отличительные характеристики им присущи и как это отражается на особенностях их бухгалтерского и налогового учета, вы можете увидеть в таблице:
Только если выполненные заказчиком действия квалифицированы как услуги, прямые расходы можно признать в составе текущих расходов независимо от того, оказана услуга или нет. Данный вариант учета расходов необходимо закрепить в своей учетной политике.
При этом суммы расходов, осуществленных за период, показывают в декларации по налогу на прибыль:
Делегирование компьютерного ТО
Ремонт и техническое обслуживание компьютерной техники обычно рассматривается в контексте аутсорсинговых услуг. Делегирование ИТ-функции – простой, удобный и недорогой способ получить желаемый результат в виде стабильно работающей IT-инфраструктуры.
Преимущества передачи технического обслуживания и ремонта компьютерных систем на аутсорс:
- Высокое качество работ и возможность его контроля (регламент прописан в договоре);
- Экономия на содержании штата собственных технических специалистов;
- Профессионализм и опыт привлеченных ИТ-сотрудников;
- Непрерывный мониторинг состояния компьютерных систем и ПО;
- Оперативное решение проблем с работой вычислительной и оргтехникой;
- Получение консультаций и технической помощи в системе HelpDesk;
- Регулярные профилактические работы, снижающие вероятность аварийных ремонтов.
Примеры квалификации работ и услуг
Основная сложность заключается в правильной квалификации работ и услуг, а сделать это бывает очень непросто. В ряде случаев единства нет даже у судей.
Так, ремонт автомобиля одни арбитры причисляют к услугам (Постановление ФАС Уральского округа от 25.04.2012 по делу N А76-11432/2011, Постановление ФАС Центрального округа от 25.04.2012 по делу N А08-4875/2011), а другие ─ к работам (Постановление ФАС Центрального округа от 06.02.2012 по делу N А08-3087/2011, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.06.2010 по делу N А19-24103/09).
Приведем несколько примеров работ и услуг с правовым обоснованием:
В основе квалификации работ и услуг лежит два основных критерия:
- оценка результата труда: материальный — работа, нематериальный — услуга;
- направленность: работу можно выполнить как для себя, так и для другого человека (или организации), услугу самому себе оказать не получится.
Как оценить материальность результата
Работу можно оценить по появлению нового материального объекта, который:
- раньше не существовал;
- является объектом гражданских прав;
- можно оценить и поставить на баланс.
Результат работ может использоваться продолжительное время.
Услуга — это удовлетворение потребности нематериального свойства. Результат большинства услуг используется один раз.
Если в других нормативных актах тот или иной вид деятельности относится к услугам, можно ли на этом основании его считать услугой в налоговых целях?
НК РФ не связывает определение работы и услуги с тем, как в других НПА названа та или иная деятельность. Например, многие НПА именуют деятельность общепита и ресторанов услугами. Термин «Услуги общепита» идет из ОКУН (классификатора услуг), в котором можно встретить множество видов работ, именуемых услугами:
- строительство жилья и других построек (016200) ─ результат вещественный и может быть реализован;
- пошив обуви (011301) ─ для налоговых целей это не услуга, а работа, так как есть вещественный результата этой работы (изготовленная обувь);
- пошив мужской и женской верхней одежды (012201, 012202) ─ результат вещественный в виде готовой верхней одежды;
- изготовление жалюзи из ткани (группа прочих услуг по коду 012300);
- изготовление секций парниковых теплиц (013417);
- кузнечные работы (013421);
- изготовление мебели (014100);
- и т. д.
Таким образом, есть виды деятельности, которые называются в обычной жизни услугами, а для целей налогообложения — это работы: они имеют вещественный результат, что для налоговых целей классифицируется именно как работа.
Или другой пример: услуги общепита, которые исходя из определений, применяемых ст. 38 НК РФ, являются обобщенной группой работ и услуг:
- Изготовление блюд — это работа, так как готовые блюда имеют вещественный результат и могут быть реализованы конечному потребителю.
- Услуги официантов — это услуга (нет конечной вещественной формы).
Обратимся к другому общеизвестному классификатору — ОКВЭД, который по содержанию мало чем отличается от справочника «Статистическая классификация видов экономической деятельности в Европейском экономическом сообществе», однако разобрать, что из перечисленного там — работа, а что — услуга, нет никакой возможности: под данной классификацией не прослеживается системная теоретическая база.
Интересно, что НК РФ тоже содержит термин «Услуги общепита» — в ст. 346.29 НК РФ, но там он приведен в связи с необходимостью определения вмененной базовой доходности. При этом плательщики ЕНВД свои расходы не подразделяют на прямые и косвенные, потому что уплачивают налог с вмененного дохода. Фактические показатели деятельности (хотя они имеют вещественный результат и могут быть реализованы) здесь значения не имеют.
НПА, классифицирующие те или иные виды услуг, применяются не в целях учета налоговых расходов, поэтому свой вид деятельности налогоплательщику нужно анализировать по нормам ст. 38 НК РФ.