Кто может работать без онлайн-кассы
Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.
С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.
Какие виды деятельности получили освобождение от касс:
Когда приходится брать несколько патентов?
Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.
2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности. Для подобных сделок применяют УСН или берут другой патент. Исключение — грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определённом месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.
Есть нюанс: важен не только регион, но и территория. Например, когда вы выбираете в калькуляторе «Свердловская область», возникает два варианта: Екатеринбург — и остальные муниципальные образования. Если вы собираетесь работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, нужно брать два патента. Исключения — опять же, грузоперевозки, плюс такси и развозная и разносная торговля.
Допустим, возникла печальная ситуация: налоговый инспектор обнаружил, что вы вышли за рамки патента и рассчитал, сколько доходов вы вольно или невольно не учли в налоге. Для будущего вы возьмёте второй патент, а что делать с этими прошлыми доходами? Придётся заплатить с них налог по вашей главной системе налогообложения. Если вы подавали заявление на УСН — это УСН, если нет — то это ОСНО. ОСНО дорогая и неудобная. Поэтому лучше на всякий случай всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если вы собираетесь пользоваться только патентом.
Переходите на УСН перед покупкой патента
Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку с объектом «Доходы». Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.
Расчетный счет в Тинькофф
Обслуживание — от 0 ₽. До 500 000 ₽ на сервисы партнеров. Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Как устроен патент
Патент — специальный режим налогообложения, при котором налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и работаешь, не опасаясь, что при большом доходе придется доплачивать.
У патента есть две важные особенности:
- Действует только на конкретный вид деятельности.
- Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.
Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.
Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.
Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.
Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.
Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.
Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и НДФЛ с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.
Какую отчетность нужно вести
За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.
Из всех обязанностей — только вести книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.
Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения, и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в налоговую и Социальный фонд России.
Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.
Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не подпадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.
Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.
Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис Тинькофф «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Онлайн-сервис или персональный бухгалтер
- Онлайн-бухгалтерия поможет вам рассчитать налоги и сдать отчетность в срок
- Персональный бухгалтер на аутсорсе ведет учет за вас. Страхуем от ошибок бухгалтера на 10 млн ₽
Можно уменьшить патент на страховые взносы
Стало. Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину.
Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни.
Что это значит. Налоговая нагрузка на бизнес станет меньше: в 2021 году ИП заплатит 40 874 ₽ фиксированных взносов и сможет на эту сумму уменьшить налог на патенте.
Подробнее о том, как уменьшить налог за счет страховых взносов
Как перейти на патент
Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.
При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.
Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.
Есть четыре способа подать документы:
- лично;
- по доверенности через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
- в электронной форме через интернет.
ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.
По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.
Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.
ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на патенте платят страховые взносы. Есть фиксированные взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительные страховые взносы. Если потенциальный доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость патента на 0,06.
Как платить 1% взносов от дохода свыше 300 000 ₽
Формула расчета дополнительных взносов на патенте:
Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2022 год их надо заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля 2023 года — суббота.
Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2023 году.
Стоимость патента на 2022 год — 31 570 ₽.
Годовой потенциальный доход:
31 570 ₽ / 0,06 = 526 167 ₽.
Дополнительные взносы: (526 167 − 300 000 ₽) × 1% = 2261,67 ₽.
Фиксированные взносы в 2023 году: 45 842 ₽.
Всего взносов в 2023 году: 2261,67 ₽ + 45 842 ₽ = 48 103,67 ₽.
Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2023 году не должна превышать 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы: 302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.
Когда налоговая может отказать в патенте
Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:
- Вида деятельности нет в региональном законе.
- Указан неверный срок действия патента.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
- Есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
Какие документы оформлять для налоговой?
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.
Форма книги учета доходов на патенте
Статья актуальна на
20.01.2022
Когда платить налог и взносы
Фиксированные страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.
Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.
Если вы в январе 2023 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.
Если патент на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — 20 000 ₽ — до конца 2023 года.
Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.
Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Чтобы это сделать, надо перечислить страховые внутри срока действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.
Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев. За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 45 842 ₽ страховых взносов.
Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 73 211 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.
Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов.
Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.
Предприниматель платит страховые взносы в начале марта и подает в налоговую заявление на зачет суммы с ЕНС в счет взносов и уведомление об их вычете из стоимости патента. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.
Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 ₽.
Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 35 842 ₽ страховых взносов — оба платежа надо перевести до конца декабря.
Предприниматель может в любой день заплатить страховые взносы и подать заявление на их зачет и уведомление о вычете в налоговую.
Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 35 842 ₽ = 0 ₽.
Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать заявление и уведомление.
Тогда за год он заплатит всего 45 842 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент.
Чтобы экономить на налоге, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать заявления о зачете взносов и уведомление о вычете.
В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Как рассчитать налог на патенте
Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой службы.
Патент на работу кафе с площадью зала до 50 м² в Туле на год
Стоимость зависит от вида деятельности, региона и муниципалитета, в котором находится бизнес ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.
Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. За его пределы патент выходить не может, к примеру нельзя в ноябре приобрести патент на три месяца — только на два.
Когда ИП теряет право на патент
Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:
1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.
В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.
2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.
3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.
При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.
При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.
Как ИП получить патент?
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.
Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:
- страховые взносы за себя;
- взносы за сотрудников;
- уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).
Принцип такой же, как на УСН. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Для уменьшения налога нужно подать уведомление
Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.
На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.
На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 номер патента, в строке 020 дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А.
На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.
Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110.
Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую.
Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.
К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.
Как уменьшить патент на взносы в Эльбе
После этого Эльба подготовит платёжку на оплату патента уже с вычетом страховых взносов, а уведомление заполнит и отправит автоматически в нужную налоговую.
Как изменится патент в 2021 году
23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.
Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Для розницы, общепита, грузоперевозок действуют новые условия
Было. Розничная торговля и общепит могли купить патент, если площадь зала не более 50 м². У компаний, которые занимаются грузоперевозками и пассажирскими перевозками, могло быть сколько угодно автомобилей.
Стало. Розничная торговля и общепит — площадь зала не более 150 м². Грузоперевозки, пассажирские перевозки — не более 20 автомобилей в собственности или аренде.
Что это значит. Новые условия для розницы, общепита и перевозок взяли из условий применения ЕНВД.
Особенности патентной системы
Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.
Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.
С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:
- деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- производство подакцизных товаров;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- оптовая торговля;
- проведение сделок с ценными бумагами.
Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.
ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.
Как платить налог и взносы
С 1 января 2023 года почти все налоги, взносы и сборы нужно уплачивать единым налоговым платежом — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС.
Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежку с ЕНП. Ее реквизиты одинаковые для всех налогов, взносов и сборов.
Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.
Подать заявление о зачете взносов и уведомление о вычете. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках бухгалтерского обслуживания.
Убрали ограничение по потенциальному доходу
Было. В налоговом кодексе было ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей. Регионы могли увеличить эту сумму в 3, 5 или 10 раз в зависимости от вида деятельности.
Стало. Эти ограничения убрали.
Читайте новости в Telegram
Анонсы мероприятий, ответы от юристов и полезные статьи о бизнесе
Как подать заявление на получение патента через Эльбу
Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно.
Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.
Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.
Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.
Статья: как узнать стоимость патента в своём регионе и где найти местный закон
Ввели переходный патент на льготных условиях
Было. Были стандартные патенты для всех, без особых условий.
Стало. Для отдельных видов бизнеса ввели переходный патент. Он будет выдаваться только на срок от одного до трех месяцев с 1 января по 31 марта 2021 года.
Условия его получения:
- временный патент будет действовать только в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки по новым условиям ПСН;
- только для четырех видов деятельности: розничная торговля и общепит с площадью зала свыше 50 м² и до 150 м², автостоянки, автосервисы;
- ИП применял ЕНВД по этим видам деятельности в четвертом квартале 2020 года.
Что это значит. Упрощенно: патент на эти три месяца будет стоить половину суммы, которую бизнес платил на ЕНВД за квартал. Но если в регионе уже внесли поправки в налоговый кодекс, купить временный патент не получится. Например, законы о новых условиях ПСН уже приняли в Ярославской, Иркутской областях, Ставропольском крае. Тут переходный патент уже не действует.
Что должен платить ИП на патенте
Вот обязанности ИП на патенте:
- уплатить стоимость патента в срок;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
Дальше разберем каждый пункт по отдельности.
Подписка на новое
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Формула расчёта патента
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Страховые взносы на патенте
Помимо стоимости самого патента, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя. В 2022 году это 43 211 ₽.
Налог на ПСН можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.
Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.
Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.
Примеры расчёта
Возьмём для примера Московскую область (данные — про 2021 год).
Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.
При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.
Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.
Следующий пример — Свердловская область. В конце 2020 года программист без сотрудников увидел бы в калькуляторе стоимость патента на следующий год — 6448 ₽.
Мы проверили по первоисточникам, заглянули в закон Свердловской области. Увидели, что потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Значит, стоимость патента по факту больше — 10 555 рублей. Калькулятор считал стоимость патента на 2021 по устаревшим данным и никак не предупреждал об этом.
Как Эльба помогает с патентом
В сервисе вы сможете:
- автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
- получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
- вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
- уменьшить патент на страховые взносы
Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент». Заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности.
Статья: Как заполнить заявление на получение патента
Статья актуальна на
20.01.2020
Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность
В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.
Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней.
Он стоил 10 000 ₽.
Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:
(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.
Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.
Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:
- закрыть ИП;
- подать заявление о прекращении деятельности на патенте;
- подать заявление о перерасчете налога.
Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.
Бесплатно зарегистрируем ИП
- Без походов в налоговую и пошлин
- Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
- Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Сколько стоит патент
Вида деятельности. Патент для парикмахера и ветеринара из Владивостока при прочих равных условиях будет стоить по-разному.
Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.
Количества наемных сотрудников. Как правило, патент для ИП без работников будет дешевле.
Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2022 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.
Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.
Расчет стоимости патента для мастерской по ремонту мебели из Калуги с тремя сотрудниками в штате
Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.
В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.
Информация о налоговых каникулах для предпринимателей из Республики Саха (Якутия)
Освобождение от торгового сбора
Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
Как уменьшать патент на взносы?
Все ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников. С 2021 года появилась возможность уменьшать патент на эти суммы.
На патенте уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. В налоговую подают уведомление с расчётами.
Форма уведомления об уменьшении патента
Чем нельзя заниматься на патенте
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
- Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
- Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
- Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
- Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2022 году.
Учет и отчетность на патенте
На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.
Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.
Пример заполнения книги доходов в электронном виде
Вычет за онлайн-кассу
ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:
- в сферах розничной торговли и общепита — до 1 июля 2018 года;
- в остальных сферах — до 1 июля 2019 года.
Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех. Для этого нужно отправить уведомление в налоговую.
Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.
Когда платить налог за ИП?
Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.
Ограничения на патенте
Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
- Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
- ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.
Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.
В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².
Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.
В Ярославской области для патента в перевозке грузов разрешено до 10 автомобилей
Переключатель регионов находится в шапке страницы
В разделе «Особенности регионального законодательства» можно найти местные законы
Как подать заявление на получение патента на бумаге
Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.
Форма заявления на получение патента
Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.
Почему могут отказать:
- Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
- Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
- В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
- Есть долг по оплате предыдущего патента.
- Не заполнены обязательные поля в заявлении.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента.
Сколько платить за патент?
Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.
Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом сумма налога по предыдущему патенту пересчитается, как будто вы брали его до даты нового патента.
Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. По её предыдущему патенту сумма пересчитается.
В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патенты на год — на два года, если на месяц — на два месяца). Узнайте, попадаете ли вы под них, в статье «Налоговые каникулы ИП».
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Выводы
Далеко не все регионы заранее принимают новые законы. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на следующий год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам текущего года. Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент.
Даже если закон в вашем регионе принят и калькулятор показывает сумму на следующий год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него нельзя.
После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на следующий год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе следующего года.
Законы о патенте на 2021 год
Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.
Статья актуальна на
24.05.2022